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Auf vielen Seiten, darunter bis vor kurzem auch auf unserer eigenen, wird berichtet, dass die EIA im Jahr 2022 eingestellt wurde. Das ist falsch. Die Regelung läuft bis 2026 mit einem Abzug von 40 % und einem Budget von 460 Millionen Euro. Allerdings sind generische LED-Leuchten nicht mehr in der Energieliste aufgeführt, weshalb die Frage, welchen Weg Sie einschlagen können, wichtiger ist als der Prozentsatz.
Für Gelände- und Lichtmastenprojekte gibt es einen realistischen Weg: den generischen Code 310000 mit einer Amortisationszeit zwischen 5 und 25 Jahren. Nachfolgend ist dargelegt, was dieser Code genau besagt, wie die Berechnung funktioniert und wo die Grenze zur Energieeinsparpflicht liegt.
Aktualisiert am 13. August 2026 · überprüft anhand von Reichsversicherungsordnung und die Finanzamt
| Status | besteht, läuft im Jahr 2026 |
| Abzug | 40 % der Investition |
| Nettovorteil laut RVO | im Durchschnitt 10 % |
| Haushalt 2026 | 460 Millionen Euro |
| Minimum je Betriebsmittel | 2.500 € |
| Maximale Investition | 153 Millionen Euro |
| Melden | innerhalb von 3 Monaten |
| Gebrauchte Betriebsmittel | ausgeschlossen |
Achtung: Die Geländebeleuchtung hat Kein eigener Code auf der Energieliste 2026. Der einzige explizite Beleuchtungscode ist die Bühnen- und Theaterbeleuchtung.
Bei einer Förderung erhalten Sie eine Geldzahlung. Im Rahmen der EIA können Sie zusätzlich 40 % der Investition vom steuerlichen Gewinn abziehen, wodurch Sie weniger Steuern zahlen. Ihr Vorteil beträgt also 40 % multipliziert mit Ihrem Steuersatz und nicht 40 % der Investition. Die RVO rechnet daher mit einem durchschnittlichen Vorteil von 10 %. Genau dieser Unterschied wird vom gesamten Markt übersehen.
| Investition (Beispiel) | 100.000,00 € |
| Zusätzlicher Gewinnabzug, 40 % | 40.000 € |
| Körperschaftsteuer, 25,8 % | 25,8% |
| Nettovorteil | ca. 10.320 € |
| Oder auf die Investition | ca. 10 % |
Beispiel mit einer Investition von 100.000 €, einem Steuerabzug von 40 % und einem Körperschaftsteuersatz von 25,8 %. Für einen selbstständigen Unternehmer im Spitzensteuersatz summiert sich der Vorteil. Ohne steuerlichen Gewinn lässt sich in diesem Jahr nichts realisieren.
Die erste Frage lautet nicht, wie viel Sie erhalten, sondern ob Sie die Regelung in Anspruch nehmen können. Ein steuerlicher Abzug erfordert einen zu versteuernden Gewinn; ein Zuschuss tut dies nicht. Dadurch fällt die Energie-Investitionsbeihilfe für Vereine, Gemeinden und andere Parteien ohne Körperschaftsteuer per Definition weg, auch wenn sie überall lesen, dass “LED unter die Energie-Investitionsbeihilfe fällt”.
| Wie Sie sind | BOSA | DUMAVA | UVP | MIA und Vamil |
|---|---|---|---|---|
| Amateursportverein oder Stiftungkeine Körperschaftsteuer | Ja, aber nicht mehr für Beleuchtung; Schalter 2026 geschlossen | Ja, dies ist die Route für die Feldbeleuchtung | Nein, kein steuerpflichtiger Gewinn zum Abziehen | Nein, derselbe Grund |
| Gewerblicher SportbetreiberBV, vpb-pflichtig | Nein | Beschränkt, abhängig vom Immobilienstatus | Ja, über den Code 310000. | Ja, mit der Umweltliste |
| Unternehmen mit eigenem GeländeBetriebsvermögen oder Privatvermögen | Nein | Nein | Ja, das ist die einzige Route. | Ja, mit der Umweltliste |
| Gemeinde oder Behördezahlt keine Körperschaftsteuer | Nein | Ja, für gesellschaftliche Immobilien | Nein | Nein, derselbe Grund |
| Gesundheitswesen, Bildung oder Kulturje nach steuerlicher Position | Nein | Ja | Nur bei Körperschaftsteuerpflicht | Nur bei Körperschaftsteuerpflicht |
Sind Sie ein Sportverein oder Betreiber von kommunalen Immobilien, steht Ihr Weg auf Zuschuss für Sportbeleuchtung. Stand: 13. August 2026.
Die EIA funktioniert nur dann, wenn Ihre Investition unter einen Code der Energieliste fällt. Generische LED-Beleuchtung wurde vor Jahren davon gestrichen, da sie zu einer Standardtechnik geworden ist. Das klingt nach schlechten Nachrichten, aber es ist genau das, was Sie wissen müssen, bevor Sie ein Budget erstellen.
Nur Spot- und Flutlichtleuchten sowie DMX-Treiber kommen in Betracht, mit einem Leistungsfaktor von mindestens 0,90. Für ein Theater oder eine Veranstaltungsstätte ist dies der direkte Weg.
Es gibt keinen Code für Geländebeleuchtung, Außenbeleuchtung, öffentliche Beleuchtung oder Sportplatzbeleuchtung.
“Die Amortisationszeit der Investition muss mindestens 5 Jahre, jedoch nicht mehr als 25 Jahre betragen.”
Das Wort “bei”. In oder bei bestehenden Betriebsgebäuden. Genau dieses “bei” ist es, was die Geländebeleuchtung auf einem Betriebsgelände in den Geltungsbereich dieses Codes bringt.
Die Untergrenze von 5 Jahren. Eine Investition, die sich zu schnell amortisiert, fällt heraus. Das fühlt sich verkehrt herum an, aber es ist der Kern der Regelung: Die EIA ist für Investitionen gedacht, die Sie ohne steuerlichen Anreiz nicht tätigen würden.
Amortisationszeit = Investition ÷ (jährlicher Energieverbrauch × Energiepreis alte Situation − jährlicher Energieverbrauch × Energiepreis neue Situation)
Mit anderen Worten: die Investition geteilt durch die jährliche Einsparung in Euro. Diese Einsparung ergibt sich aus der Leistung der alten und der neuen Anlage, der Anzahl der Betriebsstunden und Ihrem kWh-Preis. Genau diese vier Zahlen liefern wir bei einem Lichtkonzept; die Prüfung, ob das Ergebnis in das Zeitfenster von 5 bis 25 Jahren fällt, gehört zu Reichsversicherungsordnung und Ihr Berater.
Ein Ersatzprojekt mit expliziten Annahmen: Die bestehenden Masten, Fundamente und Verkabelungen bleiben erhalten, lediglich die Leuchten werden ausgetauscht. So sehen Sie, wie sich die Amortisationszeit entwickelt und wo sie im Zeitfenster von 5 bis 25 Jahren liegt. Dies ist ein Rechenbeispiel und keine Zusage: Die Beurteilung obliegt der RVO und Ihrem Berater.
| Alte Situation, 12 Lichtpunkte von 2.000 W | 24,0 kW |
| Neue Situation, 12 Lichtpunkte von je 1.200 W | 14,4 kW |
| Markierungsmale pro Jahr | 4.000 |
| Alter Verbrauch | 96.000 kWh |
| Neuer Verbrauch | 57.600 kWh |
| Jährliche Einsparung | 38.400 kWh |
| Bei 0,248 € pro kWh exkl. MwSt. | ca. 9.523 € |
| Investition, Leuchten einschließlich Montage | 50.000 € |
| Amortisationszeit | ca. 5,3 Jahre |
| Fenster von Code 310000 | 5 bis 25 Jahre |
| Liegt innerhalb des Fensters | Ja, knapp über der Untergrenze. |
Annahmen: zwölf bestehende Masten mit einer Leuchte pro Mast, die erhalten bleiben, alte Anlage 2.000 W pro Lichtpunkt, neue Anlage 1.200 W, 4.000 Betriebsstunden pro Jahr bei Dämmerungsschalter, 0,248 € pro kWh exklusive Mehrwertsteuer, Investition 50.000 € für die Leuchten einschließlich Montage. Jede dieser Zahlen ändert sich je nach Projekt, und bei neuen Masten oder neuen Erdarbeiten ist die Investition ein Vielfaches höher.
Eine Amortisationszeit von gut fünf Jahren liegt zwar innerhalb des Zeitfensters von 5 bis 25 Jahren, das durch den Code 310000 vorgegeben wird, jedoch nah an der Untergrenze. Das ist typisch für eine Erneuerung: Die Einsparung ist im Verhältnis zur Investition groß, da die Masten und die Verkabelung erhalten bleiben. Brennen die Masten mehr Stunden, fällt Ihr kWh-Preis höher aus oder fällt die Investition geringer aus, dann sinkt die Amortisationszeit unter fünf Jahre und die Investition fällt somit außerhalb des Codes, während die Energiesparpflicht sie dann möglicherweise vorschreibt.
Bei einem Steuerabzug von 40 % und einem Steuersatz von 25,8 % beläuft sich der steuerliche Vorteil dieser Investition auf etwa 5.160 €, was mehr als 10 % entspricht. Dies gilt zusätzlich zu den jährlichen Einsparungen bei der Stromrechnung in Höhe von etwa 9.500 €, nicht an deren Stelle. Bei einem Projekt mit neuen Masten steigen sowohl die Investition als auch die Amortisationszeit; in diesem Fall befinden Sie sich eher in der Mitte des Spektrums.
Bei einem Lichtmastprojekt macht der Mast oft 40 bis 60 % der Projektsumme aus, sodass diese Frage die Hälfte Ihrer Berechnung bestimmt. Die RVO gibt an, dass es sich um den Anschaffungswert handelt, einschließlich der Kosten, die Sie an Dritte zahlen, um die Anlage betriebsbereit zu machen, beispielsweise Montagekosten. Grundstückskosten und Instandhaltungskosten sind ausgeschlossen.
Wo genau die Grenze bei Masten, Fundamenten und Erdarbeiten verläuft, ist den veröffentlichten Unterlagen nicht zu entnehmen. Wir äußern uns dazu nicht. Stimmen Sie dies je Projekt mit der RVO oder Ihrem Steuerberater ab, bevor Sie es in einen Voranschlag aufnehmen. Das ist fairer, als einen Prozentsatz zu nennen, der sich später als nicht zutreffend erweist.
Bei einem Ersetzungsprojekt, bei dem die bestehenden Masten, Fundamente und Verkabelungen erhalten bleiben, stellt sich diese Frage nicht: Dann geht es um die Leuchten und die Montage, und diese befinden sich beide auf der Seite, die zählt.
| Kaufpreis der Leuchten | Erzählen Sie mir |
| Kosten für Dritte zur Betriebsbereitschaft, wie beispielsweise die Montage | Erzählen Sie mir |
| Grundstückskosten | zählt nicht mit |
| Wartungskosten | zählt nicht mit |
| Masten, Fundamente und Erdarbeiten | offene Frage, Abstimmung mit der RVO |
Die beiden Regelungen stehen zeitlich im Widerspruch zueinander. Wer beide Wege betrachten möchte, muss den Zeitpunkt der Beauftragung bewusst planen. Keine einzige Partei auf dem Markt erklärt dies, und es ist der Fehler, der das meiste Geld kostet.
Praktische Konsequenz: Untersuchen Sie den Förderweg zuerst, denn dort muss der Antrag vor dem Auftrag vorliegen. Die steuerliche Meldung kann danach noch erfolgen, jedoch nur innerhalb von drei Monaten nach dem Eingehen der Verpflichtung. Zu spät ist endgültig zu spät.
Wenn Ihr Unternehmen der Energieinsparpflicht unterliegt, müssen Sie alle energieinsparenden Maßnahmen mit einer Amortisationszeit von fünf Jahren oder weniger durchführen. Auf der Liste anerkannter Maßnahmen der RVO Ausdrücklich aufgeführt sind Außenbeleuchtung und Geländebeleuchtung, wobei Parkplätze, Sportplätze, Werbebeleuchtung und sonstige Außenbeleuchtung als genannte Anwendungen aufgeführt werden. Die Berichterstattung erfolgt einmal alle vier Jahre.
Das bedeutet, dass ein Teil der Gespräche über Subventionen in Wirklichkeit eine Verpflichtung betrifft. Das sind keine schlechten Nachrichten: Eine Maßnahme, die sich innerhalb von fünf Jahren amortisiert, ist per Definition eine Maßnahme, die Geld einbringt.
Sie schließen also nahezu nahtlos aneinander an ohne Überschneidung. Grob gesagt: Rentiert sich der Ersatz innerhalb von fünf Jahren, handelt es sich wahrscheinlich nicht um ein EIA-Thema, sondern um eine gesetzliche Pflicht. Dauert es länger, kommt die EIA ins Spiel.
Dies ist die logische Konsequenz aus zwei veröffentlichten Schwellenwerten und keine von der RVO ausgesprochene Regel. Lassen Sie Ihre eigene Situation überprüfen, bevor Sie Schlüsse daraus ziehen.
Diese Regelungen bestehen und werden über die Umweltliste umgesetzt, nicht über die Energieliste. Sie sind nicht mit der EIA für denselben Betriebsgegenstand kombinierbar. Für die Beleuchtung selbst ist die Umweltliste wenig aussagekräftig; Möglichkeiten bieten sich vielmehr bei Kreislaufaspekten, wie beispielsweise demontierbaren Masten, der Wiederverwendung von Materialien oder der Wiederverwendung bestehender Fundamente.
Wir haben die Umweltliste nicht Zeile für Zeile durchgesehen und nennen daher keine Codes oder Prozentsätze. Dass sie existiert, bedeutet nicht, dass sie in Ihrem Fall gilt.
Es gibt lokale Regelungen für die Nachhaltigkeitsförderung, und seit 2026 darf DUMAVA bis zur vollständigen Kostendeckung mit nicht-nationalen Subventionen kombiniert werden. Wir haben diese Regelungen nicht erfasst und nennen sie daher nicht namentlich. Ihre Provinz, Ihre Gemeinde und Ihr Umweltamt sind hierfür die Anlaufstelle.
Wir verkaufen keine steuerlichen Vorteile. Wir liefern Belege sowie die technischen Unterlagen, auf denen eine Meldung oder eine Steuererklärung basiert.
Was wir wissen, steht auf dieser Seite, einschließlich des Teils, der uns nicht beim Verkaufen hilft: dass es keinen eigenen Code für Geländebeleuchtung gibt. Kurze Fragen beantworten wir innerhalb von zwei Werktagen. Geht es um die Liste, den Code oder Ihre Steuererklärung, so verweisen wir an RVO, die Steuerbehörde oder Ihren Wirtschaftsprüfer.
Im Rahmen eines Beleuchtungskonzepts liefern wir die alte und die neue Leistungsaufnahme, die Betriebsstunden, die berechnete Einsparung sowie die Spezifikation. Das sind genau die vier Zahlen, anhand derer die Amortisationszeit gemäß Code 310000 berechnet wird. Wir geben keine Auskunft darüber, ob Ihre Investition die Voraussetzungen erfüllt; dies obliegt der RVO.
Wenn JEL das Projekt durchführt, begleiten wir den gesamten Prozess von Anfang bis Ende: welche Route, welche Abschnitte, in welcher Reihenfolge und die fristgerechte Lieferung, einschließlich der dreimonatigen Meldefrist. Dies erfolgt im Rahmen eines Auftrags und nicht als Einzelleistung.
Ohne Beleuchtungskonzept kann niemand eine Meldung oder einen Antrag begründen: Die Leistung, die Betriebsstunden und die berechneten Einsparungen müssen auf einer Grundlage beruhen. Genau das ist unser Fachgebiet. Sind Sie ein Verein oder Verwalter von gemeinnützigen Immobilien, dann finden Sie Ihren Weg hier: Zuschuss für Sportbeleuchtung.
“Ich unterstütze Sie gerne bei den praktischen Aspekten Ihres Antrags und beantworte Ihre Fragen innerhalb von zwei Werktagen. Bei kurzen Fragen bin ich auch telefonisch erreichbar.”
Wenn sich Ihre Frage auf Ihre eigene Steuererklärung oder Ihre Gewinnsituation bezieht, ist Ihr Steuerberater der richtige Ansprechpartner. Wenn es um Steuererleichterungen, Ihr Vermögen und Steuerersparnisse geht, können wir Ihnen weiterhelfen.
Ja. Die Regelung sieht einen Abzug von 40 % von den Investitionskosten sowie ein Budget von 460 Millionen Euro für das Jahr 2026 vor. Dass auf vielen Seiten, darunter bis vor kurzem auch auf unserer eigenen, zu lesen ist, dass die Regelung im Jahr 2022 ausgelaufen ist, liegt daran, dass diese Seiten nicht aktualisiert wurden.
Nicht über einen eigenen Code: Auf der Energieliste 2026 steht kein Code für Geländebeleuchtung, Außenbeleuchtung, öffentliche Beleuchtung oder Sportplatzbeleuchtung. Der einzige explizite Beleuchtungscode ist 210508 für Bühnen- und Theaterbeleuchtung. Für Gelände und Masten bleibt der generische Code 310000 mit einer Amortisationszeit zwischen 5 und 25 Jahren übrig.
Technische Einrichtungen zur Energieeinsparung in oder an bestehenden Betriebsgebäuden unter der Bedingung, dass die Amortisationszeit mindestens 5 und höchstens 25 Jahre beträgt. Das Wort “an” ist hier wichtig: Es bringt Einrichtungen auf dem Gelände rund um das Gebäude in den Reichweite des Codes.
Da die EIA für Investitionen gedacht ist, die Sie ohne steuerlichen Anreiz nicht tätigen würden, geht der Gesetzgeber davon aus, dass Sie eine Maßnahme, die sich innerhalb von fünf Jahren amortisiert, ohnehin durchführen; bei einer Energieeinsparverpflichtung ist diese Maßnahme sogar vorgeschrieben.
40 % Abzug multipliziert mit Ihrem Steuersatz. Bei einem Körperschaftsteuersatz von 25,8 % entspricht dies etwa 10,3 % der Investition; die RVO geht von einem durchschnittlichen Vorteil von 10 % aus. Bei einem Unternehmer, der der Einkommensteuer unterliegt und in der höchsten Steuerklasse liegt, summiert sich der Betrag. Ohne steuerlichen Gewinn bleibt Ihnen in diesem Jahr nichts davon übrig.
Innerhalb von drei Monaten nach Eingehung der Investitionsverpflichtung; bei Anschaffungskosten innerhalb von drei Monaten nach dem Bestelldatum. Dies gilt ab dem unterzeichneten Auftrag und nicht ab Lieferung oder Rechnung. Die Frist ist bindend.
Dies lässt sich aus den veröffentlichten Unterlagen nicht ableiten, und wir nehmen dazu keine Stellung. Die RVO nennt den Kaufpreis zuzüglich der Kosten für Dritte, die erforderlich sind, um das Betriebsmittel betriebsbereit zu machen, wie beispielsweise die Montage; Grundstückskosten und Instandhaltungskosten sind ausgeschlossen. Da der Mast häufig 40 bis 60 % der Projektsumme ausmacht, sollten Sie diese Frage vorab mit der RVO oder Ihrem Steuerberater abklären.
Nicht auf dasselbe Betriebsmittel; die RVO äußert sich dazu explizit. Bei einem Projekt mit mehreren Bestandteilen kann es je nach Bestandteil unterschiedlich sein, aber welche Aufteilung haltbar ist, bestimmt Ihr Wirtschaftsprüfer.
Nein. Ein Verein ohne steuerpflichtigen Gewinn kann keinen Steuerabzug geltend machen. Für Sie kommen BOSA und DUMAVA in Frage; diese finden Sie auf unserer Seite über Zuschuss für Sportbeleuchtung. Mehrere Anbieter und sogar Beratungsunternehmen empfehlen Vereinen eine EIA, was jedoch falsch ist.
Die Pflicht verpflichtet Sie, Maßnahmen mit einer Amortisationszeit von fünf Jahren oder weniger umzusetzen, und auf der Liste der anerkannten Maßnahmen sind Außen- und Geländebeleuchtung explizit aufgeführt, einschließlich Parkplätzen und Sportplätzen. Die Berichterstattung erfolgt einmal alle vier Jahre. Die EIA beginnt genau da, wo diese fünf Jahre aufhören.
Zuerst muss der Förderweg geprüft werden, denn dort muss der Antrag vor dem Auftrag vorliegen. Die steuerliche Meldung kann danach noch innerhalb von drei Monaten nach Begründung der Verpflichtung erfolgen. Wer die Reihenfolge umkehrt, verliert den Zuschuss und behält nur den Abzug.
Der Zeitpunkt der Investitionsverpflichtung ist maßgebend, also der unterzeichnete Auftrag. Damit gilt auch die Energieliste dieses Jahres, selbst wenn die Lieferung erst im darauffolgenden Jahr erfolgt.
Da diese Seiten nicht aktualisiert wurden. 45,5 % war der Tarif bis einschließlich 2023; seit 2024 lautet er 40 %. Zwei Anbieter geben weiterhin 45,5 % an und kommen im selben Text zu dem Schluss, dass die Regelung seit 2023 nicht mehr besteht. Wir fügen daher zu jeder Zahl ein Datum und einen Quellenlink hinzu.
Wir bieten keine Steuerberatung an und prüfen keine Meldungen. Was wir jedoch tun: Wir teilen Ihnen mit, welche Nachweise in Ihrem Fall erforderlich sind, welche davon wir bereitstellen und an wen Sie sich wenden müssen, um zu klären, ob Ihre Investition unter einen bestimmten Code fällt. Antwort innerhalb von zwei Werktagen.
JEL Products liefert Beleuchtung und Lichtpläne, keine steuerliche oder finanzielle Beratung. Die endgültige Beurteilung liegt bei der RVO, dem Finanzamt und Ihrem eigenen Wirtschaftsprüfer oder Berater. Diese Seite wurde am 13. August 2026 aktualisiert; die Energieliste, die Prozentsätze und die Fristen werden jährlich festgelegt.
